+86 18626121710
Luns a venres: de 9:00 a 18:00Sábado, domingo: Pechado

Fixeches un prezo inferior ao da túa cotización de exportación? Primeiro, comprende o cálculo de "exención, crédito e reembolso"

No primeiro trimestre, as exportacións chinesas superaron con creces as expectativas e moitas empresas viron un rápido crecemento nas súas operacións de exportación. Recentemente, moitos clientes do sector manufactureiro preguntaron sobre as reembolsos fiscais ás exportacións, co obxectivo de comprender o sistema para poder fixar os seus orzamentos con confianza.

1. Que cobre realmente o reembolso?

O reembolso non é polo prezo de venda dos teus produtos. É polo IVE que pagaches polas materias primas, os servizos públicos e os gastos xerais de fabricación.

En poucas palabras:Polos impostos que pagaches durante a produción, o goberno devolve unha parte cando exportas.

2. Tres números clave determinan o importe do teu reembolso

① Límite máximo de reembolso Valor de exportación (FOB) × Taxa de reembolso
② Máximo reembolsable para o período Imposto sobre as entradas − Imposto sobre as saídas nacionais − Parte non avalable
③ Reembolso real O/Amáis pequenodos dous números anteriores
Lembra:O reembolso non é o que queres que sexa: o teu "crédito soportado en exceso" determina o resultado. Os custos determinan o imposto soportado, o imposto soportado determina o crédito en exceso e o crédito en exceso determina canto podes recuperar realmente.

3. Un exemplo paso a paso: do custo ao imposto soportado e ao reembolso

Suposicións:

  • Custo do produto: 80 RMB/unidade (Material 60 + Man de obra 10 + Gastos xerais de fabricación 10)
  • Volume de exportación: 10.000 unidades
  • Prezo FOB: 120 RMB/unidade
  • Tipo de IVE aplicable: 13 %, Tipo de reembolso: 10 %
  • Sen vendas nacionais, sen materiais libres de impostos
  • Todos os custos están xustificados por facturas con IVE ao 13%

✓ Límite máximo de reembolso:120 RMB × 10.000 unidades × 10 % =120.000 RMB
✓ Crédito de entrada excesivo para o período:91.000 − 36.000 = RMB55.000 RMB(ver cálculo a continuación)
✓ Reembolso real: 55.000 RMB(porque o exceso de crédito é menor que o límite)

1) Calcular o IVE total soportado para o período (derivado dos custos)

  • IVE soportado sobre materiais: 60 × 10.000 × 13 % RMB = 78.000 RMB
  • IVA soportado en servizos públicos/gastos xerais de fabricación: 10 × 10.000 × 13 % = 13.000 RMB
  • A man de obra non ten IVE soportado
  • IVE total soportado para o período: 91.000 RMB(todo iso respaldado por facturas con IVE válidas)

2) Calcula a «parte non acreditable» (engadida de novo ao custo)

  • Diferenza entre a taxa aplicable e a taxa de reembolso: 13 % − 10 % = 3 %
  • Valor FOB total: 120 × 10.000 RMB = 1.200.000 RMB (base para o límite de reembolso)
  • Parte non acredíbel = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(esta cantidade transfírese do imposto soportado e engádese ao custo)

3) Calcula o crédito de entrada excesivo para o período

  • Sen vendas no mercado interior, polo que o IVE da produción = 0
  • Crédito excesivo = 91.000 RMB − 36.000 = 55.000 RMB

4) Calcula o límite máximo de reembolso

  • Importe da exención, crédito e reembolso (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 RMB

5) Calcula o reembolso real para o período

  • Importe reembolsable = MÍN(120.000 RMB; 55.000 RMB) =55.000 RMB
Conclusión:Cun custo mensual total de 800.000 RMB, o reembolso real é de 55.000 RMB, determinado polo importe do crédito de entrada en exceso.

4. Dúas conclusións clave para os propietarios de empresas

  • Ao dar prezos, non te limites a mirar a "taxa de reembolso do 10 %". Debes ver canto imposto soportado está incluído nos teus custos.
  • Importe do reembolso ≠ Valor da exportación × Taxa de reembolso.Na maioría dos casos, o reembolso está limitado pola túa estrutura de custos reais.

5. Un breve aviso para novos profesionais das finanzas

Ten moito coidado co"diferenza entre a taxa aplicable e a taxa de reembolso"(13 % − 10 % neste exemplo). Esa parte debe transferirse do imposto soportado. Se omite este paso, o cálculo do crédito excesivo será incorrecto e o reembolso tamén o será.

6. Regra xeral simplificada (aproximación baseada no custo)

Na práctica, se a súa marxe bruta e a taxa de reembolso son relativamente estables, pode estimar o reembolso en función do custo:

Reembolso estimado ≈ Custo × Tipo de IVE aplicable × (1 − Diferenza / Tipo aplicable)

Usando o exemplo anterior:

800.000 RMB × 13 % × (1 − 3 % / 13 %) ≈55.000 RMB(coincide co cálculo real)

7. Que ocorre se o tipo de reembolso é igual ao tipo de IVE aplicable?

Supoñamos o mesmo exemplo, pero cunha taxa de reembolso do 13 % (en lugar do 10 %), mantendo todas as demais condicións sen cambios.

  • Límite máximo de reembolso (baseado en FOB): aínda 120.000 RMB
  • Crédito de entrada excesivo para o período: 91.000 RMB (non é necesario transferir ningunha cantidade)
Dado que a cantidade reembolsable = MIN(120.000 RMB, 91.000 RMB), o reembolso real sería91.000 RMB.

8. Un caso especial: cando o exceso de crédito supera o límite de reembolso

Normalmente, a devolución non pode superar o límite calculado a partir do valor de exportación FOB.

Non obstante, existe un escenario no que o crédito de entrada adicional é maior que o límite de reembolso. Nese caso, a regra do "menor dos dous" significa que o reembolso real está limitado ao límite.

Importe reembolsable = MÍN(Límite de reembolso, Crédito de entrada excesivo) = Límite de reembolso

Se seguiches a lóxica, probablemente poidas pensar en cando podería ocorrer isto. Non dubides en deixar os teus pensamentos na sección de comentarios.

Data de publicación: 05-06-2026